I. മൂന്ന് തരം ഇൻവോയ്സുകൾക്കുള്ള നികുതി പാലിക്കൽ ആവശ്യകതകൾ, നിരക്ക് നിർണ്ണയ മാനദണ്ഡങ്ങൾ, അനുസരണയുള്ള ഇൻവോയ്സിംഗ് നിയമങ്ങൾ
(1)ആഭ്യന്തര ഗതാഗത (ട്രക്കിംഗ്) ഇൻവോയ്സ് (9% പ്രത്യേക വാറ്റ് ഇൻവോയ്സ്)
1. നിയമപരമായ അടിസ്ഥാനംസംസ്ഥാന നികുതി ഭരണ പ്രഖ്യാപനം നമ്പർ 99 [2015]; കൈഷുയി [2016] നമ്പർ 36 – ഗതാഗത സേവന നികുതി വിഭാഗം.
2. ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന സ്ഥാപനം An യഥാർത്ഥ ഗതാഗത കമ്പനിറോഡ് ട്രാൻസ്പോർട്ട് ഓപ്പറേഷൻ പെർമിറ്റ് കൈവശമുള്ളവർ. ചരക്ക് ഫോർവേഡർമാർ നേരിട്ട് 9% ട്രാൻസ്പോർട്ട് ഇൻവോയ്സുകൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യാൻ പാടില്ല. ഫോർവേഡർ ഫീസ് മാത്രമേ ശേഖരിക്കുന്നുള്ളൂവെങ്കിൽ, യഥാർത്ഥ ട്രക്കിംഗ് കമ്പനി നിങ്ങളുടെ കമ്പനിക്ക് നേരിട്ട് ഇൻവോയ്സ് ഇഷ്യൂ ചെയ്യണം.
3. നികുതി നിരക്ക് മാനദണ്ഡംപൊതു നികുതിദായകർ:9% വാറ്റ് സ്പെഷ്യൽ ഇൻവോയ്സ്; ചെറുകിട നികുതിദായകർ: 3% ലെവി നിരക്ക്, 2027 ഡിസംബർ 31 വരെ 1% ആയി കുറച്ചു.നികുതി ഇളവായി നൽകുന്നത് കർശനമായി നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു..
4. നിർബന്ധിത ഇൻവോയ്സ് കുറിപ്പുകൾ (പതിവായി പരിശോധിക്കുന്നത്)കമന്റ് ബോക്സിൽ വ്യക്തമായി പ്രസ്താവിച്ചിരിക്കണം:പുറപ്പെടുന്ന സ്ഥലം, ലക്ഷ്യസ്ഥാനം, ലൈസൻസ് പ്ലേറ്റ് നമ്പർ, സാധനങ്ങളുടെ വിവരണംവളരെയധികം വിവരങ്ങൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ, ഒരു പ്രത്യേക പട്ടിക അറ്റാച്ചുചെയ്യാവുന്നതാണ്;ഏതെങ്കിലും ഒരു ഇനം നഷ്ടപ്പെട്ടാൽ ഇൻവോയ്സ് അനുസരണക്കേടാകുന്നു.– കയറ്റുമതി നികുതി റിബേറ്റ് ഫയലിംഗിന് സാധുതയില്ല, കോർപ്പറേറ്റ് വരുമാന നികുതിക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കില്ല, ഇൻപുട്ട് വാറ്റ് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.
5. നികുതി വർഗ്ഗീകരണ കോഡ്ഗതാഗത സേവനങ്ങൾ - കര ഗതാഗത സേവനങ്ങൾ
(2)കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ ഫീസ് ഇൻവോയ്സ് (6% സ്പെഷ്യൽ വാറ്റ് ഇൻവോയ്സ്)
1. നിയമപരമായ അടിസ്ഥാനംബിസിനസ് സപ്പോർട്ട് സർവീസസ് – ബ്രോക്കറേജ്, ഏജൻസി സർവീസസ് (ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിനും SAT പ്രഖ്യാപന നമ്പർ 10 [2026] നും കീഴിലുള്ള അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് ഫോർവേഡിംഗ് നികുതി ഇളവിൽ ഉൾപ്പെടുന്നില്ല)
2. ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന സ്ഥാപനംലൈസൻസുള്ള ഒരു കസ്റ്റംസ് ബ്രോക്കർ. ചരക്ക് ഫോർവേഡർ ഡിക്ലറേഷൻ ഫീസ് ശേഖരിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ബ്രോക്കർ ഒരു പ്രത്യേക ഇനം തിരിച്ചുള്ള ഇൻവോയ്സ് നൽകണം.
3. നികുതി നിരക്ക് മാനദണ്ഡംപൊതു നികുതിദായകർ:6% പ്രത്യേക വാറ്റ് ഇൻവോയ്സ്; ചെറുകിട നികുതിദായകർ: 3% ലെവി നിരക്ക്,2027 ഡിസംബർ 31 വരെ 1% ആയി കുറച്ചു. നികുതി ഇളവ് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നത് നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു.
4. ഇൻവോയ്സിംഗ് ആവശ്യകതകൾപ്രത്യേകം നൽകണം;ഒന്നിച്ചുചേർക്കാൻ പാടില്ല.പോർട്ട് ചാർജുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ട്രക്കിംഗ് ഫീസ് എന്നിവ ഉൾപ്പെടെ.
5. നികുതി വർഗ്ഗീകരണ കോഡ്ബിസിനസ് സപ്പോർട്ട് സർവീസസ് - കസ്റ്റംസ് ബ്രോക്കറേജ് സർവീസസ്. നികുതി അതോറിറ്റി പൊരുത്തപ്പെടുത്തൽ എളുപ്പമാക്കുന്നതിന്, അഭിപ്രായങ്ങളിൽ അനുബന്ധ കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ നമ്പർ രേഖപ്പെടുത്താൻ ശുപാർശ ചെയ്യുന്നു.
(3)പോർട്ട് ചാർജുകൾ ഇൻവോയ്സുകൾ (യാർഡ്/ലിഫ്റ്റിംഗ്/ഡോക്യുമെന്റേഷൻ/ടിഎച്ച്സി, മുതലായവ)
1. നിയമപരമായ അടിസ്ഥാനംലോജിസ്റ്റിക്സ് സപ്പോർട്ട് സർവീസസ് - തുറമുഖ, ഡോക്ക് സർവീസസ്. ഇവ ആഭ്യന്തര തുറമുഖങ്ങളിലാണ് സംഭവിക്കുന്നത്, സ്വഭാവത്താൽ അതിർത്തി കടന്നുള്ള നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കുന്ന സേവനങ്ങളല്ല.
2. നിരക്ക് നിർണ്ണയം (നിർണ്ണായകം - സാഹചര്യം അനുസരിച്ച് വ്യത്യാസപ്പെടുത്തുക)
തുറമുഖ ചാർജുകൾ സാർവത്രികമായി നികുതി ഒഴിവാക്കിയിട്ടില്ല; അവ സേവനത്തിന്റെ സ്വഭാവത്തെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു.
| രംഗം | നികുതി നിരക്ക് | വിശദീകരണം |
|---|---|---|
| പോർട്ട് നിരക്കുകൾഅന്താരാഷ്ട്ര ഗതാഗതവുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ടത്(ഉദാ: ലോഡിംഗ് ഫീസ്, ടെർമിനൽ ഹാൻഡ്ലിംഗ് ചാർജുകൾ, അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ സേവന ശൃംഖലയിലെ അവശ്യ കണ്ണികൾ) | നികുതി ഇളവിന് യോഗ്യതയുണ്ട് | കൈഷുയി [2016] നമ്പർ 36 പ്രകാരമുള്ള ഇളവ് വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കണം. |
| പോർട്ട് ചാർജുകൾഇറക്കുമതി ചെയ്ത സാധനങ്ങൾഅല്ലെങ്കിൽ വേണ്ടിപൊതു തുറമുഖ സേവനങ്ങൾ(ഉദാ. സംഭരണം, ഡോക്യുമെന്റേഷൻ ഫീസ്, THC മുതലായവ) | 6% നികുതി നൽകേണ്ടതാണ് | അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ ഇളവ് പരിധിയിൽ വരാത്തത് |
പ്രധാന മാനദണ്ഡം: പോർട്ട് ചാർജുകൾ "ഗതാഗതം കൈകാര്യം ചെയ്യൽ, ലോഡിംഗ്/അൺലോഡിംഗ്, വെയർഹൗസിംഗ്, വെസൽ പോർട്ട് എൻട്രി/എക്സിറ്റ്, പൈലറ്റേജ്, ബെർത്തിംഗ്, ക്ലയന്റിന്റെ അനുബന്ധ നടപടിക്രമ പ്രവർത്തനങ്ങൾ" എന്നിവയിൽ ഉൾപ്പെടുമോ എന്ന്. അവ ഈ പരിധിയിൽ വരികയും ഇളവ് വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കുകയും ചെയ്താൽ, നികുതി ഒഴിവാക്കിയ ഒരു സാധാരണ ഇൻവോയ്സ് നൽകാവുന്നതാണ്; അല്ലാത്തപക്ഷം, 6% പ്രത്യേക വാറ്റ് ഇൻവോയ്സ് നൽകണം.
3. ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന സ്ഥാപനംചരക്ക് ഫോർവേഡർ അല്ലെങ്കിൽ പോർട്ട് ഓപ്പറേറ്റർ നൽകിയേക്കാം, പക്ഷേ പോർട്ട് ചാർജ് വിശദാംശങ്ങൾ പ്രത്യേകം ഇനം തിരിച്ച് നൽകണം.
4. ഇൻവോയ്സിംഗ് ആവശ്യകതകൾവിവരണം "സേവന ഫീസ്" എന്ന് അവ്യക്തമായി പ്രസ്താവിക്കരുത്; ഇപ്രകാരം ഇനംതിരിക്കുക: പോർട്ട് ചാർജുകൾ, ടെർമിനൽ ഹാൻഡ്ലിംഗ് ചാർജുകൾ, ലിഫ്റ്റിംഗ് ഫീസ്, സംഭരണ ഫീസ്, ഡോക്യുമെന്റേഷൻ ഫീസ്. ഒരു അറ്റാച്ചുചെയ്യുകവിശദമായ വിഭജന പട്ടികകസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ ബാച്ചിന് അനുസൃതമായി, ഡിക്ലറേഷൻ നമ്പറും പുറപ്പെടൽ തുറമുഖവും രേഖപ്പെടുത്തുക.
5. നികുതി വർഗ്ഗീകരണ കോഡ്ലോജിസ്റ്റിക്സ് പിന്തുണാ സേവനങ്ങൾ - തുറമുഖ, ഡോക്ക് സേവനങ്ങൾ.
6. പ്രത്യേക കേസ് - ഇളവ് ഒഴിവാക്കൽഅന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ സേവനങ്ങൾ നൽകുന്ന സംരംഭങ്ങൾ.നികുതി ഇളവ് ഒഴിവാക്കാം. ഇളവ് ലഭിച്ചാൽ, പൊതു നികുതിദായകർക്ക് 6% പ്രത്യേക വാറ്റ് ഇൻവോയ്സുകൾ നൽകാം. ഇൻപുട്ട് വാറ്റ് ക്രെഡിറ്റുകൾ തേടുന്ന ചില കയറ്റുമതി സംരംഭങ്ങൾക്ക് ഫോർവേഡറോട് ഇളവ് ഒഴിവാക്കി ഒരു പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ് നൽകാൻ അഭ്യർത്ഥിക്കാം.
(4)ശരിയായ നികുതി നിരക്ക് ഇഷ്യൂവിനുള്ള ദ്രുത മൂന്ന്-ഘട്ട സ്വയം പരിശോധന
1. സേവന സ്ഥലവും സ്വഭാവവും വേർതിരിക്കുക:
- "ഇന്റർനാഷണൽ ഫ്രൈറ്റ് ഫോർവേഡിംഗ് സർവീസസ്" എന്നതിന് കീഴിൽ നികുതി ഒഴിവാക്കിയ സാധാരണ ഇൻവോയ്സുകൾ നൽകാൻ അന്താരാഷ്ട്ര കടൽ/വ്യോമ ചരക്ക് ബുക്കിംഗ് ഏജൻസി സേവനങ്ങൾക്ക് (ആഭ്യന്തര തുറമുഖം മുതൽ വിദേശ തുറമുഖം വരെ) മാത്രമേ അനുവാദമുള്ളൂ.
- ഫാക്ടറിയിൽ നിന്ന് ആഭ്യന്തരമായി തുറമുഖത്തേക്ക് ട്രക്കിംഗ് നടത്തലും കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷനും ആഭ്യന്തര നികുതി നൽകേണ്ട സേവനങ്ങളാണ്; അവയ്ക്ക് നികുതി നിരക്ക് ഉണ്ടായിരിക്കണം കൂടാതെ ഇളവ് യോഗ്യതയും ഉണ്ടായിരിക്കരുത്.
- തുറമുഖ നിരക്കുകൾ വേർതിരിച്ചറിയണം: അന്താരാഷ്ട്ര ഗതാഗതവുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ടവയെ ഒഴിവാക്കാം; പൊതുവായ തുറമുഖ സേവനങ്ങൾക്ക് 6% നികുതി നൽകണം.
2. നികുതി വർഗ്ഗീകരണ കോഡുകൾ പരിശോധിക്കുക (2026-ന് ശേഷമുള്ള വാറ്റ് നിയമ ക്രമീകരണങ്ങൾ):
2026 ജനുവരി 1 മുതൽ, പുതിയ വാറ്റ് നിയമപ്രകാരം, മുൻ "മോഡേൺ സർവീസസ്", "ലൈഫ് സർവീസസ്" വിഭാഗങ്ങൾ "പ്രൊഡക്ഷൻ ആൻഡ് ലൈഫ് സർവീസസ്" പ്രധാന വിഭാഗത്തിലേക്ക് ലയിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.
- ട്രക്കിംഗ്: ഗതാഗത സേവനങ്ങൾ – കര ഗതാഗത സേവനങ്ങൾ = 9%.
- കസ്റ്റംസ് പ്രഖ്യാപനം: ബിസിനസ് സപ്പോർട്ട് സർവീസസ് – കസ്റ്റംസ് ബ്രോക്കറേജ് സർവീസസ് = 6% (മുമ്പ് മോഡേൺ സർവീസസിന് കീഴിൽ, ഇപ്പോൾ പ്രൊഡക്ഷൻ ആൻഡ് ലൈഫ് സർവീസസിന് കീഴിൽ).
- പോർട്ട് ചാർജുകൾ: ലോജിസ്റ്റിക്സ് സപ്പോർട്ട് സർവീസസ് – പോർട്ട് ആൻഡ് ഡോക്ക് സർവീസസ് = 6% (മുമ്പ് മോഡേൺ സർവീസസിന് കീഴിൽ, ഇപ്പോൾ പ്രൊഡക്ഷൻ ആൻഡ് ലൈഫ് സർവീസസിന് കീഴിൽ).
- അന്താരാഷ്ട്ര ബുക്കിംഗ് ഏജൻസി ഫീസ് മാത്രം: അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ സേവനങ്ങൾ = നികുതി ഒഴിവാക്കൽ.
3. ഇഷ്യൂവർ ബിസിനസ് യോഗ്യത വേർതിരിക്കുക:അന്താരാഷ്ട്ര ബുക്കിംഗ് സേവനങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ ചരക്ക് ഫോർവേഡർമാർ ഇളവ് അവകാശപ്പെടാവൂ. ട്രാൻസ്പോർട്ട് ഓപ്പറേഷൻ യോഗ്യതകളില്ലാത്ത ഫോർവേഡർമാർ 9% ട്രാൻസ്പോർട്ട് ഇൻവോയ്സുകൾ നൽകാൻ പാടില്ല. കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷനും തുറമുഖ അനുബന്ധ സേവനങ്ങളും നികുതി നൽകേണ്ടതോ ഒഴിവാക്കേണ്ടതോ ആയ നില നിർണ്ണയിക്കാൻ മുകളിലുള്ള നിയമങ്ങൾ പാലിക്കുന്നു.
II. സാധാരണ SME ലംഘനം: ചരക്ക് കൈമാറ്റക്കാരൻ എല്ലാ സേവനങ്ങൾക്കും ഒറ്റ "നികുതി ഒഴിവാക്കൽ സേവന ഫീസ്" ഇൻവോയ്സ് നൽകുന്നു - പൂർണ്ണ നികുതി ഓഡിറ്റ് പരിണതഫലങ്ങൾ
(1)കയറ്റുമതി നികുതി ഇളവുകളിൽ നേരിട്ടുള്ള സ്വാധീനം (പ്രാഥമിക ഓഡിറ്റ് ലക്ഷ്യം)
1. നിലവിലെ റിബേറ്റ് നിരസിക്കൽ / സസ്പെൻഷൻരേഖകൾ പാലിക്കാത്ത ഫയലിംഗ് റിബേറ്റ് അപേക്ഷകൾ സിസ്റ്റം തലത്തിൽ ബ്ലോക്ക് ചെയ്യുന്നതിന് കാരണമാകുന്നു; ആദ്യ തവണ റിബേറ്റുകളോ മെച്ചപ്പെട്ട നിരീക്ഷണത്തിലുള്ള സംരംഭങ്ങളോ അനുയോജ്യമായ ഇൻവോയ്സുകൾ ലഭിക്കുന്നതുവരെ സസ്പെൻഷൻ നേരിടേണ്ടിവരും.
2. ഇതിനകം അടച്ച റിബേറ്റുകളുടെ ക്ലാവ്ബാക്ക്നികുതി അധികാരികൾക്ക് മുൻകാല പ്രാബല്യത്തോടെ പുനഃപരിശോധിക്കാവുന്നതാണ്3 വർഷം വരെകൂടാതെ മുമ്പ് അനുവദിച്ച റീബേറ്റുകൾ പൂർണ്ണമായി തിരികെ നൽകണമെന്നും, കൂടാതെ റിബേറ്റ് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്ത തീയതി മുതൽ കണക്കാക്കിയ വൈകിയ പേയ്മെന്റ് പിഴകൾ (പ്രതിദിനം 0.05%) നൽകണമെന്നും ആവശ്യപ്പെടണം.
3. തരംതാഴ്ത്തലും റിസ്ക് ലിസ്റ്റിംഗുംപതിവായി പാലിക്കാത്ത രേഖകൾ കയറ്റുമതി റിബേറ്റ് ക്രെഡിറ്റ് റേറ്റിംഗിൽ ഡൗൺഗ്രേഡ് വരുത്തുന്നതിന് കാരണമാകുന്നു, തുടർന്നുള്ള ഓരോ അപേക്ഷയ്ക്കും മാനുവൽ പരിശോധനയും ദീർഘകാല അവലോകന ചക്രങ്ങളും ആവശ്യമാണ്. ഗുരുതരമായ കേസുകൾ 6 12 മാസത്തേക്ക് കയറ്റുമതി റിബേറ്റ് യോഗ്യത താൽക്കാലികമായി നിർത്തിവച്ചേക്കാം.
(2)വാറ്റ് ഇൻപുട്ടും ഫയലിംഗ് അപകടസാധ്യതകളും
1. പൂർണ്ണ ഇൻപുട്ട് റിവേഴ്സൽ + അധിക വാറ്റ് & സർചാർജുകൾ6%/9% നികുതി ബാധകമായ ഇനങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന നികുതി ഒഴിവാക്കിയ ഇൻവോയ്സ് ഇൻപുട്ട് ക്രെഡിറ്റ് ആയി തെറ്റായി ക്ലെയിം ചെയ്താൽ, ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്ത തുക പൂർണ്ണമായും പഴയപടിയാക്കണം, കൂടാതെ വാറ്റ്, നഗര പരിപാലന, നിർമ്മാണ നികുതി, വിദ്യാഭ്യാസ സർചാർജുകൾ, പ്രാദേശിക വിദ്യാഭ്യാസ സർചാർജുകൾ എന്നിവ തിരിച്ചടയ്ക്കണം.
2. അസാധാരണ സർട്ടിഫിക്കറ്റായി നിയുക്തമാക്കിയ ഇൻവോയ്സ്ചരക്ക് ഫോർവേഡർക്ക് ഉണ്ടെന്ന് കണ്ടെത്തിയാൽഅനുചിതമായി ഇളവ് ക്ലെയിം ചെയ്തു അല്ലെങ്കിൽ തെറ്റായി നൽകിയ ഇൻവോയ്സുകൾ, നികുതി ഒഴിവാക്കിയ ഇൻവോയ്സുകളുടെ മുഴുവൻ സെറ്റും അസാധാരണമെന്ന് ഫ്ലാഗ് ചെയ്യപ്പെടും - നിങ്ങളുടെ കമ്പനി ഇൻപുട്ട് ക്രെഡിറ്റുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാനോ അവ ചെലവ് ഡോക്യുമെന്റേഷനായി ഉപയോഗിക്കാനോ പാടില്ല.
3. ലംഘനത്തിന് സൗകര്യമൊരുക്കുന്നതിനുള്ള സംയുക്ത ബാധ്യതട്രക്കിംഗ്, കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ, അല്ലെങ്കിൽ നികുതി നൽകേണ്ട പോർട്ട് ചാർജുകൾ എന്നിവയ്ക്കുള്ള നികുതി ഒഴിവാക്കൽ ഇൻവോയ്സുകൾ അറിഞ്ഞുകൊണ്ട് സ്വീകരിക്കുന്നതിലൂടെ, നിങ്ങളുടെ കമ്പനി ഇഷ്യൂവറെ വാറ്റ് ഒഴിവാക്കാൻ നിശബ്ദമായി അനുവദിച്ചതായി നികുതി അതോറിറ്റി കണക്കാക്കിയേക്കാം, ഇത് ഇരു കക്ഷികൾക്കും ഒരേസമയം പിഴകൾ ഈടാക്കാൻ ഇടയാക്കും.
(3)കോർപ്പറേറ്റ് ആദായ നികുതി കിഴിവ് അപകടസാധ്യതകൾ
"പ്രീ ടാക്സ് ഡിഡക്ഷൻ വൗച്ചറുകളുടെ അഡ്മിനിസ്ട്രേഷനായുള്ള നടപടികൾ" പ്രകാരം നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കാത്ത ഇൻവോയ്സുകൾ അസാധുവാണ്, കൂടാതെ കോർപ്പറേറ്റ് വരുമാന നികുതിയിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കാനും കഴിയില്ല. അനുബന്ധ ചെലവുകൾ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനത്തിലേക്ക് തിരികെ ചേർക്കണം, അധിക CIT, വൈകിയുള്ള പേയ്മെന്റ് പിഴകൾ എന്നിവ നൽകണം. വലിയ ക്രമീകരണങ്ങൾ പ്രത്യേക CIT ഓഡിറ്റിന് കാരണമായേക്കാം.
(4)ഗുരുതരമായ കേസുകൾ - സാങ്കൽപ്പിക ഇൻവോയ്സുകളുടെ അപകടസാധ്യത
നികുതി ഒഴിവാക്കിയ വരുമാനവുമായി നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം കൂട്ടിക്കലർത്തി ഗണ്യമായ വാറ്റ് കുറയ്ക്കുന്നത് നികുതി വെട്ടിപ്പ് + തെറ്റായ ഇൻവോയ്സിംഗ് എന്നിവയാണ്. വലിയ തുകകൾക്ക്, കേസ് നികുതി പരിശോധനാ ബ്യൂറോയിലേക്ക് മാറ്റും, എന്റർപ്രൈസ്, സിഎഫ്ഒ, നിയമ പ്രതിനിധി എന്നിവർക്ക് ഭരണപരമായ പിഴ ചുമത്തും; ഗുരുതരമായ കേസുകൾ ക്രിമിനൽ പ്രോസിക്യൂഷന് റഫർ ചെയ്തേക്കാം.
III. ഔദ്യോഗിക നികുതി അതോറിറ്റി വിശദീകരണങ്ങൾ (പ്രധാന നയ സംഗ്രഹങ്ങൾ)
1. ആഭ്യന്തര നികുതി നൽകേണ്ട സേവനങ്ങളെ അന്താരാഷ്ട്ര ഒഴിവാക്കൽ സേവനങ്ങളിൽ നിന്ന് വേർതിരിക്കുക (ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം & SAT പ്രഖ്യാപനം നമ്പർ 10 [2026])2026 ജനുവരി 1 മുതൽ 2027 ഡിസംബർ 31 വരെ, നേരിട്ടോ അല്ലാതെയോ ഉള്ള അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ ഏജൻസി സേവനങ്ങൾക്ക് വാറ്റ് ഇളവ് ബാധകമാണ്.ക്രോസ് ബോർഡർ ബുക്കിംഗ് ഏജൻസി സേവനങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ ഇളവ് ബാധകമാകൂ.; ആഭ്യന്തര ട്രക്കിംഗും കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷനും ഒഴിവാക്കിയിട്ടില്ല.അന്താരാഷ്ട്ര ഗതാഗതവുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ടതാണെങ്കിൽ മാത്രമേ തുറമുഖ ചാർജുകൾക്ക് ഇളവ് ലഭിക്കൂ.പ്രത്യേകം കണക്കിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടില്ലെങ്കിൽ, മുഴുവൻ വരുമാനവും ഇളവ് യോഗ്യത നഷ്ടപ്പെടും.
2. കയറ്റുമതി റിബേറ്റ് ഡോക്യുമെന്റേഷനുള്ള നിർബന്ധിത ഇനംവൽക്കരണം (SAT കയറ്റുമതി റിബേറ്റ് അഡ്മിനിസ്ട്രേഷൻ പ്രഖ്യാപനം)സൂക്ഷിച്ചിരിക്കുന്ന ഫയലിംഗ് രേഖകളിൽ ഇവ ഉൾപ്പെടുത്തണംഇനം തിരിച്ചിരിക്കുന്നു, നിരക്ക് പൊരുത്തപ്പെട്ടുഗതാഗതം, കസ്റ്റംസ് പ്രഖ്യാപനം, പോർട്ട് ഇൻവോയ്സുകൾ. ബണ്ടിൽ ചെയ്ത ഇൻവോയ്സുകൾ, നിരക്ക് പൊരുത്തക്കേടുകൾ അല്ലെങ്കിൽ നഷ്ടമായ പരാമർശങ്ങൾ എന്നിവസാധുവായ അനുബന്ധ രേഖകളായി അംഗീകരിച്ചിട്ടില്ല..
3. ഇൻവോയ്സ് ഇഷ്യൂ സാമ്പത്തിക ഉള്ളടക്കവുമായി പൊരുത്തപ്പെടണം (വാറ്റ് ഇൻവോയ്സ് മാനേജ്മെന്റ് നടപടികൾ)ഇൻവോയ്സ് വിവരണങ്ങളും നികുതി നിരക്കുകളും യഥാർത്ഥ സേവന തരവുമായി പൊരുത്തപ്പെടണം. ആഭ്യന്തര നികുതി നൽകേണ്ട ഫീസ് മറയ്ക്കുന്നതിന് "ഇന്റർനാഷണൽ ഫ്രൈറ്റ് ഫോർവേഡിംഗ് സർവീസ് ഫീസ്" എന്നൊരു പുതപ്പ് നൽകുന്നത് നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു."നാല് സ്ഥിരത"- ബിസിനസ് ഫ്ലോ, ഫണ്ട് ഫ്ലോ, ഇൻവോയ്സ് ഫ്ലോ, ലോജിസ്റ്റിക്സ് ഡോക്യുമെന്റുകൾ - എന്നിവയാണ് കോർ ഓഡിറ്റ് സ്റ്റാൻഡേർഡ്.
4. ഗതാഗത ഇൻവോയ്സുകളെക്കുറിച്ചുള്ള നിർബന്ധിത പരാമർശങ്ങൾ (SAT പ്രഖ്യാപനം നമ്പർ 99 [2015])പുറപ്പെടുന്ന സ്ഥലം, ലക്ഷ്യസ്ഥാനം, ലൈസൻസ് പ്ലേറ്റ് നമ്പർ എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള പരാമർശങ്ങളില്ലാത്ത ഗതാഗത സേവനങ്ങൾക്കുള്ള ഇൻവോയ്സുകൾ നേരിട്ട് അനുസരണക്കേടായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു - ഇൻപുട്ട് കിഴിവ് ഇല്ല, നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള കിഴിവ് ഇല്ല, റിബേറ്റ് തെളിവായി അസാധുവാണ്.
IV. കയറ്റുമതി സംരംഭങ്ങൾക്കായുള്ള പൂർണ്ണ അനുസരണ പ്രവർത്തന പദ്ധതി (ഓഡിറ്റ് തയ്യാറായ ഘട്ടങ്ങൾ)
ഘട്ടം 1: ബിസിനസ് കരാറുകൾ വിഭജിക്കുകയും ഇൻവോയ്സിംഗ് നിയമങ്ങൾ മുൻകൂട്ടി അംഗീകരിക്കുകയും ചെയ്യുക (മൂലകാരണ പ്രതിരോധം)
1. ഫാക്ടറികൾ/വിദേശ ക്ലയന്റുകളുമായി ലോജിസ്റ്റിക്സ് കരാറുകളിൽ ഒപ്പുവെക്കുമ്പോൾ,നിരക്കുകൾ പ്രത്യേകം തരംതിരിക്കുക: ആഭ്യന്തര ട്രക്കിംഗ്, കസ്റ്റംസ് പ്രഖ്യാപനം, തുറമുഖ നിരക്കുകൾ, അന്താരാഷ്ട്ര കടൽ/വ്യോമ ചരക്ക് - ഓരോന്നിനും യൂണിറ്റ് വിലയും തുകയും.
2. കരാറിൽ ഒരു കംപ്ലയൻസ് ഇൻവോയ്സിംഗ് ക്ലോസ് ഉൾപ്പെടുത്തുക:
- ആഭ്യന്തര ട്രക്കിംഗ്: യഥാർത്ഥ കാരിയർ പൂർണ്ണമായ ഗതാഗത പരാമർശങ്ങളോടെ 9% പ്രത്യേക വാറ്റ് ഇൻവോയ്സ് നൽകുന്നു.
- കസ്റ്റംസ് പ്രഖ്യാപനം: ലൈസൻസുള്ള ബ്രോക്കർ പ്രത്യേക 6% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ് നൽകുന്നു.
- പോർട്ട് ചാർജുകൾ: 6% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സുകൾ ബ്രേക്ക്ഡൗണോടെ തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു.
- അന്താരാഷ്ട്ര ബുക്കിംഗ് വിഭാഗത്തിന് മാത്രമേ നികുതി ഒഴിവാക്കിയ സാധാരണ ഇൻവോയ്സുകൾ ഉണ്ടാകൂ.
- ബണ്ടിൽ ചെയ്ത നികുതി ഇളവ് ഇൻവോയ്സുകൾ വ്യക്തമായി നിരസിക്കുക.
3. കോർപ്പറേറ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ വഴി പ്രത്യേകം ഫണ്ടുകൾ അടയ്ക്കുക: ട്രാൻസ്പോർട്ട് കമ്പനിക്ക് ട്രക്കിംഗ് അടയ്ക്കുക, കസ്റ്റംസ് ബ്രോക്കർക്ക് ഡിക്ലറേഷൻ ഫീസ് അടയ്ക്കുക - മിക്സഡ് ചാർജുകൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന ഒറ്റ പേയ്മെന്റ് ഒഴിവാക്കുക.
ഘട്ടം 2: ഡൗൺസ്ട്രീം വിതരണക്കാരുമായി ഇനം തിരിച്ചുള്ള ഇൻവോയ്സിംഗ് നടപ്പിലാക്കുക
- 1. ട്രക്കിംഗ് കമ്പനികളുമായി സഹകരിക്കുക: റോഡ് ഗതാഗത യോഗ്യത പരിശോധിക്കുക; പൂർണ്ണമായ പരാമർശങ്ങളോടെ 9% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ് ആവശ്യമാണ്;യോഗ്യതയില്ലാത്ത കാരിയർമാരെ ഏർപ്പെടുത്തരുത്..
- 2. കസ്റ്റംസ് ബ്രോക്കർമാരുമായി സഹകരിക്കുക: സെറ്റിൽ ചെയ്യുകയും ഇൻവോയ്സ് ഡിക്ലറേഷൻ ഫീസ് വെവ്വേറെ അടയ്ക്കുകയും ചെയ്യുക - 6% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ്;ഫോർവേഡറുടെ എക്സംപ്റ്റ് ഇൻവോയ്സിൽ ബണ്ടിൽ ചെയ്യാൻ പാടില്ല..
- 3. പോർട്ട്/യാർഡ് സെറ്റിൽമെന്റുകൾ: ഓരോ പോർട്ട് ചാർജ് ഇനത്തിനും പ്രത്യേകം അക്കൗണ്ട് ചെയ്യുക;സേവന സ്വഭാവത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി ഇളവ് vs. നികുതി നൽകേണ്ടവ നിർണ്ണയിക്കുക; പൊതുവായ തുറമുഖ സേവനങ്ങൾക്ക്, 6% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സുകൾ ആവശ്യമാണ്; അന്താരാഷ്ട്ര ഗതാഗതവുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നതും ഇളവ് വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കുന്നതുമായവയ്ക്ക്, നികുതി ഒഴിവാക്കിയ സാധാരണ ഇൻവോയ്സുകൾ സ്വീകരിക്കുക.
ഘട്ടം 3: ബുക്കിംഗിനും റീബേറ്റ് ഫയലിംഗിനും മുമ്പുള്ള ഫിനാൻസ് ത്രീ ചെക്ക് അവലോകനം
1. നികുതി നിരക്ക് പരിശോധന: ട്രക്കിംഗ് = 9%; കസ്റ്റംസ് പ്രഖ്യാപനം = 6%; പോർട്ട് ചാർജുകൾ - സ്വഭാവമനുസരിച്ച് വിലയിരുത്തൽ; അന്താരാഷ്ട്ര ബുക്കിംഗ് - നികുതി ഇളവ് അനുവദനീയമാണ്.ട്രക്കിംഗ്, കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ എന്നിവ ഒരിക്കലും നികുതി ഒഴിവാക്കിയ ഇൻവോയ്സുകൾ സ്വീകരിക്കരുത്..
2. ഇൻവോയ്സ് ഉള്ളടക്ക പരിശോധന:
- ഗതാഗത ഇൻവോയ്സ്: പുറപ്പെടൽ, ലക്ഷ്യസ്ഥാനം, വാഹന തരം/പ്ലേറ്റ്, സാധനങ്ങളുടെ വിവരണം എന്നിവയോടുകൂടിയ കുറിപ്പുകൾ.
- കസ്റ്റംസ്/പോർട്ട് ഇൻവോയ്സുകൾ: വ്യക്തമായ വിവരണം, അറ്റാച്ച് ചെയ്ത ബ്രേക്ക്ഡൗൺ, ഡിക്ലറേഷൻ നമ്പർ ഉള്ള റിമാർക്ക്.
3. ഫോർ ഫ്ലോ മാച്ചിംഗ്: ഇൻവോയ്സ് തുകകൾ, സേവന ഇനങ്ങൾ, കരാർ, ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകൾ, അനുബന്ധ രേഖകൾ (ട്രക്കിംഗ് വേബിൽ, കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ, പോർട്ട് രസീതുകൾ) എന്നിവ യോജിക്കണം. എല്ലാ രേഖകളും സൂക്ഷിക്കുക.10 വർഷം(2026 ജനുവരി 1 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വരുന്ന 5 വർഷത്തിൽ നിന്ന് വർദ്ധിപ്പിച്ചു).
ഘട്ടം 4: നിലവിലുള്ള കംപ്ലയിന്റ് അല്ലാത്ത ഇൻവോയ്സുകളുടെ പരിഹാരനിർമ്മാണം (ചരിത്രപരമായ പരിഹാരം)
- 1. "എല്ലാം ഒരു നികുതി ഒഴിവാക്കൽ സേവന ഫീസ്" എന്ന പഴയ ഇൻവോയ്സുകൾ അവലോകനം ചെയ്യുക; അവയെ ഇവയായി വിഭജിക്കുക: അന്താരാഷ്ട്ര വിഭാഗം (ഒഴിവാക്കൽ), ട്രക്കിംഗ് (നികുതി നൽകേണ്ട 9%), കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ (നികുതി നൽകേണ്ട 6%), പോർട്ട് ചാർജുകൾ (ഓരോ കേസും).
- 2. ഡൗൺസ്ട്രീം ഫോർവേഡർമാർ, കാരിയറുകൾ, ബ്രോക്കർമാർ എന്നിവരെ ബന്ധപ്പെടുകഒഴിവാക്കപ്പെട്ട യഥാർത്ഥ ഇൻവോയ്സുകൾ മറിച്ചിടുക (ചുവപ്പ് സ്റ്റാമ്പ്)ശരിയായ നിരക്കിലുള്ള പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സുകൾ വീണ്ടും ഇഷ്യൂ ചെയ്യുക.
- 3. ഇതിനകം ക്ലെയിം ചെയ്ത ഇൻപുട്ട്, ചെലവേറിയ ഇൻവോയ്സുകൾക്ക്, ഇൻപുട്ട് ക്രെഡിറ്റുകൾ റിവേഴ്സ് ചെയ്ത് കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം അതനുസരിച്ച് ക്രമീകരിക്കുക. മുൻകാല വാറ്റ്, സിഐടി ഫയലിംഗുകൾ ഭേദഗതി ചെയ്യുക, എൻഫോഴ്സ്മെന്റ് പിഴകൾ ലഘൂകരിക്കുന്നതിന് മുൻകൂട്ടി നികുതി തിരിച്ചടയ്ക്കുക, വൈകിയ പിഴകൾ എന്നിവ നൽകുക.
ഘട്ടം 5: ഓഡിറ്റ് തയ്യാറെടുപ്പിനായി ഡോക്യുമെന്റ് ആർക്കൈവിംഗ്
ഓരോ കയറ്റുമതി ഇടപാടിനും, സേവന കരാർ, ട്രക്കിംഗ് വേബിൽ, ഗതാഗത പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ്, കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ, ഡിക്ലറേഷൻ ഫീസ് പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ്, പോർട്ട് ചാർജ് ബ്രേക്ക്ഡൗൺ + ഇൻവോയ്സ്, ബിൽ ഓഫ് ലേഡിംഗ്, ബാങ്ക് പേയ്മെന്റ് രസീതുകൾ എന്നിവ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന ഒരു പ്രത്യേക ഫയൽ സൂക്ഷിക്കുക. നികുതി നൽകേണ്ടതും ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടതുമായ ഇൻവോയ്സുകൾ വെവ്വേറെ സംഘടിപ്പിക്കുക. 10 വർഷത്തേക്ക് സൂക്ഷിക്കുക - നികുതി അധികാരി സന്ദർശനത്തിൽ പൂർണ്ണ അവതരണത്തിന് തയ്യാറാണ്.
V. ദ്രുത സംഗ്രഹം - ഇളവ് vs. നികുതി നൽകേണ്ടവ ഒറ്റനോട്ടത്തിൽ
| ഫീസ് തരം | നികുതി നിരക്ക് | പ്രധാന മാനദണ്ഡം |
|---|---|---|
| അന്താരാഷ്ട്ര കടൽ/വിമാന ചരക്ക് ബുക്കിംഗ് ഏജൻസി ഫീസ് | ഒഴിവാക്കൽ(2026.1.1–2027.12.31) | ആഭ്യന്തര തുറമുഖം → വിദേശ തുറമുഖം |
| ഫാക്ടറി → ആഭ്യന്തര തുറമുഖ ട്രക്കിംഗ് | 9% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ് | ആഭ്യന്തര ഗതാഗതം; ഇളവ് കർശനമായി നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു. |
| കസ്റ്റംസ് ഡിക്ലറേഷൻ സേവന ഫീസ് | 6% പ്രത്യേക ഇൻവോയ്സ് | ആഭ്യന്തര ഏജൻസി സേവനം; ഇളവ് കർശനമായി നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു. |
| പോർട്ട് ചാർജുകൾ (ലോഡിംഗ്, ടെർമിനൽ കൈകാര്യം ചെയ്യൽ മുതലായവ) | കേസ് ആശ്രിതം | അന്താരാഷ്ട്ര ഗതാഗതവുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ടതാണെങ്കിൽ ഇളവ്; പൊതുവായ തുറമുഖ സേവനങ്ങളാണെങ്കിൽ 6% നികുതി നൽകണം. |
| റെഡ് ലൈൻ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യുക | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | ഏറ്റവും സാധാരണമായ ലംഘനം |
VI. പ്രധാനപ്പെട്ട നയ സമയരേഖകൾ
| നയ ഇനം | പ്രാബല്യത്തിലുള്ള കാലയളവ് | നിയമപരമായ അടിസ്ഥാനം |
|---|---|---|
| അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ സേവന ഇളവ് | ജനുവരി 1, 2026 - ഡിസംബർ 31, 2027 | ധനകാര്യ മന്ത്രാലയവും SAT പ്രഖ്യാപന നമ്പർ 10 [2026] |
| ചെറുകിട നികുതിദായകരുടെ 3% 1% ആയി കുറച്ചു. | 2027 ഡിസംബർ 31 വരെ | ധനകാര്യ മന്ത്രാലയവും SAT പ്രഖ്യാപന നമ്പർ 19 [2023] |
| കയറ്റുമതി റിബേറ്റ് ഫയലിംഗ് ഡോക്യുമെന്റ് നിലനിർത്തൽ കാലയളവ് | 2026 ജനുവരി 1 മുതൽ 10 വർഷമായി ക്രമീകരിച്ചു. | SAT പ്രഖ്യാപനം നമ്പർ 5 [2026] |
പ്രത്യേക കുറിപ്പ്: അന്താരാഷ്ട്ര ചരക്ക് കൈമാറ്റ നികുതി ഇളവ്സ്ഥിരമല്ല– നിലവിൽ 2027 ഡിസംബർ 31 വരെ സാധുതയുണ്ട്. പരിവർത്തനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട അനുസരണ അപകടസാധ്യതകൾ ഒഴിവാക്കാൻ, നയ വിപുലീകരണങ്ങൾക്കോ മാറ്റങ്ങൾക്കോ വേണ്ടിയുള്ള തുടർന്നുള്ള പ്രഖ്യാപനങ്ങൾ സംരംഭങ്ങൾ നിരീക്ഷിക്കണം.
പോസ്റ്റ് സമയം: ജൂലൈ-09-2026